稅延養(yǎng)老險(xiǎn)試點(diǎn)與個(gè)人養(yǎng)老金銜接工作啟動(dòng)，原則上年底前完成

來源: 東方IC）">（圖片來源：東方IC）　　今年8月，國(guó)家金融監(jiān)督管理總局答復(fù)網(wǎng)友，表示正研究制定個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)與個(gè)人養(yǎng)老金銜接的政策文件后，近日，相關(guān)文件正式落地。 ┆ 時(shí)間: 2023-09-07 17:38:17

（圖片來源：東方IC）

今年8月，國(guó)家金融監(jiān)督管理總局答復(fù)網(wǎng)友，表示正研究制定個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)與個(gè)人養(yǎng)老金銜接的政策文件后，近日，相關(guān)文件正式落地。

9月5日，金融監(jiān)管總局下發(fā)《通知》，以16條內(nèi)容對(duì)稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)和個(gè)人養(yǎng)老金銜接過程中的工作要求、業(yè)務(wù)調(diào)整、產(chǎn)品管理、保單轉(zhuǎn)移等進(jìn)行明確，同時(shí)對(duì)中國(guó)銀行保險(xiǎn)信息技術(shù)管理有限公司統(tǒng)籌做好客戶信息確認(rèn)、加強(qiáng)系統(tǒng)建設(shè)，以及稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)操作、公告通知、信息報(bào)送等提出要求。

(資料圖片僅供參考)

在業(yè)內(nèi)看來，《通知》的目的在于實(shí)現(xiàn)個(gè)稅遞延養(yǎng)老險(xiǎn)與個(gè)人養(yǎng)老金的并軌，完善第三支柱建設(shè)。個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)展再次提速，人口老齡化背景下居民的養(yǎng)老儲(chǔ)蓄需求也將推動(dòng)保費(fèi)長(zhǎng)期增長(zhǎng)。

銜接文件正式落地，預(yù)計(jì)推動(dòng)個(gè)人養(yǎng)老金長(zhǎng)期穩(wěn)健增長(zhǎng)

8月2日，中國(guó)政府網(wǎng)曾發(fā)文，指出，近期有網(wǎng)友留言，反映個(gè)稅遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)地區(qū)的群眾購(gòu)買的商業(yè)險(xiǎn)未能并入個(gè)人養(yǎng)老金賬戶，導(dǎo)致目前每年多繳納萬元養(yǎng)老保險(xiǎn)，領(lǐng)取時(shí)還要多扣3%的稅，建議有關(guān)部門加快兩類養(yǎng)老保險(xiǎn)銜接進(jìn)度。

隨后，金融監(jiān)管總局對(duì)留言做出答復(fù)：為落實(shí)個(gè)人養(yǎng)老金相關(guān)制度要求，推動(dòng)個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)與個(gè)人養(yǎng)老金銜接，金融監(jiān)管總局正在與相關(guān)部門密切協(xié)作，研究制定個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)與個(gè)人養(yǎng)老金銜接的政策文件，明確業(yè)務(wù)操作、產(chǎn)品管理、信息報(bào)送等要求，并將按程序盡快發(fā)布。

時(shí)隔一個(gè)月后，9月5日，金融監(jiān)管總局發(fā)布《關(guān)于個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)與個(gè)人養(yǎng)老金銜接有關(guān)事項(xiàng)的通知》，以16條內(nèi)容對(duì)稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)和個(gè)人養(yǎng)老金銜接過程中的工作要求、業(yè)務(wù)調(diào)整、產(chǎn)品管理、保單轉(zhuǎn)移等進(jìn)行明確，同時(shí)對(duì)中國(guó)銀行保險(xiǎn)信息技術(shù)管理有限公司統(tǒng)籌做好客戶信息確認(rèn)、加強(qiáng)系統(tǒng)建設(shè)，以及稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)操作、公告通知、信息報(bào)送等提出要求。

稅延養(yǎng)老險(xiǎn)，是指投保人在稅前列支保費(fèi)，在領(lǐng)取保險(xiǎn)金時(shí)再繳納個(gè)人所得稅。2018年6月7日，個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)（下稱稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)）產(chǎn)品，將于正式在上海市、福建?。ê瑥B門）、蘇州工業(yè)園區(qū)三個(gè)試點(diǎn)區(qū)域開售。

然而經(jīng)歷多年發(fā)展，稅延養(yǎng)老險(xiǎn)卻面臨遇冷難題，數(shù)據(jù)顯示，截至2020年4月底，共有23家保險(xiǎn)公司參與該試點(diǎn)，其中有19家公司出單，累計(jì)實(shí)現(xiàn)保費(fèi)收入3億元，參保人數(shù)萬人。

為完善我國(guó)養(yǎng)老第三支柱，2022年11月，《個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施辦法》發(fā)布，我國(guó)正式啟動(dòng)實(shí)施個(gè)人養(yǎng)老金制度。數(shù)據(jù)顯示，截至2023 年6 月末全國(guó)36 個(gè)先行城市（地區(qū)）開立個(gè)人養(yǎng)老金賬戶人數(shù)4030 萬人。

兩者同屬于第三支柱，且共享每年萬元的稅優(yōu)額度，但相較于稅延養(yǎng)老險(xiǎn)，個(gè)人養(yǎng)老金制度范圍更廣、產(chǎn)品選擇更多、稅收抵扣也更方便。在此背景下，金融監(jiān)管總局發(fā)布《通知》，推動(dòng)稅延養(yǎng)老險(xiǎn)與個(gè)人養(yǎng)老金進(jìn)行銜接。

“稅延養(yǎng)老險(xiǎn)與個(gè)人養(yǎng)老金的順利并軌推動(dòng)個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)展逐漸成熟，在人口老齡化背景下居民的養(yǎng)老儲(chǔ)蓄需求持續(xù)增長(zhǎng)，預(yù)計(jì)將推動(dòng)個(gè)人養(yǎng)老金長(zhǎng)期穩(wěn)健增長(zhǎng)”，國(guó)泰君安證券研究員劉欣琦、謝雨晟分析道，與此同時(shí)，“保險(xiǎn)產(chǎn)品作為個(gè)人養(yǎng)老金對(duì)接的重要產(chǎn)品之一將得益于個(gè)人養(yǎng)老金規(guī)模的增長(zhǎng)而實(shí)現(xiàn)保費(fèi)擴(kuò)張?！?/p>

個(gè)稅遞延型養(yǎng)老險(xiǎn)停新、支持保單變更，年底前完成銜接

根據(jù)《通知》，個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)公司應(yīng)有序開展個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)業(yè)務(wù)與個(gè)人養(yǎng)老金銜接，原則上2023年底前完成各項(xiàng)工作。

聚焦于具體要求，銀信保公司應(yīng)加強(qiáng)個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)信息平臺(tái)、銀保行業(yè)平臺(tái)等建設(shè)和運(yùn)營(yíng)管理，以支持銜接。同時(shí)，由銀信保公司統(tǒng)籌做好個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)保單確認(rèn)工作。

2023年9月1日起，銀信保公司關(guān)閉個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)信息平臺(tái)合同新單接口，停止個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)投保人新開戶功能，停止向投保人出具個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)稅收扣除憑證。

試點(diǎn)公司完成與銀保行業(yè)平臺(tái)系統(tǒng)對(duì)接后，向金融監(jiān)管總局報(bào)送對(duì)接情況說明，金融監(jiān)管總局將其已開展業(yè)務(wù)的個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品納入個(gè)人養(yǎng)老金保險(xiǎn)產(chǎn)品名單。未開展個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的試點(diǎn)公司的個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品不得納入個(gè)人養(yǎng)老金保險(xiǎn)產(chǎn)品名單。

同樣自9月1日起，試點(diǎn)公司停止向新客戶銷售個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品，支持將個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)保單變更為個(gè)人養(yǎng)老金個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)保單。

對(duì)于保單變更申請(qǐng)，試點(diǎn)公司應(yīng)當(dāng)提示投保人對(duì)2022年和2023年兩個(gè)年度的個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)交費(fèi)和個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶交費(fèi)進(jìn)行核對(duì)，如當(dāng)年上述兩項(xiàng)交費(fèi)合計(jì)超過12000元的，投保人可以持相關(guān)交費(fèi)證明申請(qǐng)退還個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)超額部分保費(fèi)。

當(dāng)保單變更完成后，個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)保單變更為個(gè)人養(yǎng)老金個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)保單，投保人后續(xù)通過個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶交納保費(fèi)；投保人需核對(duì)本人個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)保單與個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶繳費(fèi)的合計(jì)數(shù)額，根據(jù)每年12000元的繳納上限標(biāo)準(zhǔn)，在2023年剩余時(shí)間內(nèi)合理安排后續(xù)個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶繳費(fèi)，超出限額標(biāo)準(zhǔn)的繳費(fèi)不能在個(gè)人所得稅稅前扣除。

對(duì)已開始領(lǐng)取養(yǎng)老年金的投保人，試點(diǎn)公司可以根據(jù)其申請(qǐng)，通過保單批單的方式在個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)合同中增加一次性領(lǐng)取方式，領(lǐng)取金額為個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品積累期終止時(shí)的個(gè)人賬戶價(jià)值與已領(lǐng)取金額的差額。

自2024年1月1日起，個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)信息平臺(tái)停止為投保人提供賬戶管理、續(xù)期交費(fèi)、信息查詢等其他服務(wù)。個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)與個(gè)人養(yǎng)老金銜接工作全面完成后，個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)信息平臺(tái)停止服務(wù)。