深圳證券交易所網(wǎng)站6月8日發(fā)布關(guān)于對浙江華策影視股份有限公司2019年年報(bào)的問詢函(創(chuàng)業(yè)板年報(bào)問詢函【2020】第441號)。2020年4月27日，浙江華策影視股份有限公司(簡稱“華策影視”，300133.SZ)發(fā)布2019年年度報(bào)告。

華策影視2019年實(shí)現(xiàn)營收26.31億元，同比下滑51.62%;歸母凈利潤-14.67億元，同比下滑794.55%;扣非凈利潤-15.84億元，同比下滑1407.93%;經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額12.46億元，同比增長313.68%。

截至2019年12月31日，華策影視商譽(yù)賬面原值為人民幣12.74億元，減值準(zhǔn)備為人民幣8.49億元，賬面價(jià)值為人民幣4.26億元。其中，上海克頓文化傳媒有限公司及其子公司(簡稱“克頓傳媒”)商譽(yù)賬面原值余額為11.23億元，商譽(yù)減值準(zhǔn)備期末余額為7.86億元，均為報(bào)告期內(nèi)新計(jì)提;西安佳韻社數(shù)字娛樂發(fā)行股份有限公司(簡稱“佳韻社”)商譽(yù)賬面原值余額為1.03億元，商譽(yù)減值準(zhǔn)備期末余額為4860.94萬元，報(bào)告期內(nèi)新計(jì)提商譽(yù)減值準(zhǔn)備為4626.17萬元。

2013年7月30日，華策影視披露現(xiàn)金及發(fā)行股份購買資產(chǎn)并募集配套資金報(bào)告書(草案)。本次交易華策影視擬以現(xiàn)金和發(fā)行股份相結(jié)合的方式購買克頓傳媒100%的股權(quán)，并募集配套資金，交易對價(jià)為16.52億元。其中，擬向特定對象吳濤、劉智、孟雪、孫琳蔚等4人以支付現(xiàn)金和發(fā)行股份相結(jié)合的方式購買其持有的克頓傳媒100%的股權(quán)，其中以現(xiàn)金的方式支付交易對價(jià)的35%，總計(jì)現(xiàn)金57820萬元;以發(fā)行股份的方式支付交易對價(jià)的65%，總計(jì)發(fā)行股份數(shù)為5382.46萬股。華策影視向吳濤等4名自然人發(fā)行股份購買資產(chǎn)的發(fā)行價(jià)格為定價(jià)基準(zhǔn)日前20個(gè)交易日公司股票交易均價(jià)，即19.95元/股。華策影視自2014年2月起將克頓傳媒納入合并報(bào)表范圍。

東方花旗證券有限公司擔(dān)任本次重組的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問，依照《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》等法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，對華策影視進(jìn)行持續(xù)督導(dǎo)。

2011年5月30日，華策影視第一屆董事會第十六次會議審議通過了《關(guān)于使用超募資金收購西安佳韻社數(shù)字娛樂發(fā)行有限公司55%股權(quán)的議案》，決定使用超募資金14000萬元以收購股權(quán)及增資的方式控股西安佳韻社數(shù)字娛樂發(fā)行有限公司，截至2012年6月30日公司已支付11750萬元。

華策影視向社會公開發(fā)行人民幣普通股(A股)1412萬股，發(fā)行價(jià)格為人民幣68.00元/股，募集資金總額為9.60億元，扣除各項(xiàng)發(fā)行費(fèi)用后的募集資金凈額為9.10億元。根據(jù)《浙江華策影視股份有限公司首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市招股說明書》披露之相關(guān)內(nèi)容，募集資金用于“補(bǔ)充影視劇業(yè)務(wù)營運(yùn)資金”項(xiàng)目及其他與主營業(yè)務(wù)相關(guān)的營運(yùn)資金。

深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板公司管理部在華策影視2019年年報(bào)事后審查中關(guān)注到包括公司業(yè)績大幅下滑、商譽(yù)減值計(jì)提比重大等10項(xiàng)情況，請華策影視就這10項(xiàng)問題做出書面說明，并在6月15日前將有關(guān)說明材料報(bào)送深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板公司管理部并對外披露，同時(shí)抄送浙江證監(jiān)局上市公司監(jiān)管處。

以下為原文：

關(guān)于對浙江華策影視股份有限公司2019年年報(bào)的問詢函

創(chuàng)業(yè)板年報(bào)問詢函【2020】第441號

浙江華策影視股份有限公司董事會 ：

我部在你公司 2019 年年報(bào)事后審查中關(guān)注到以下情況：

1. 報(bào)告期內(nèi)，你公司實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入26.3億元，同比下降54.62%;歸屬于上市公司股東的凈利潤(以下簡稱“凈利潤”)-14.67億元，同比下降794.55%;經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為12.46億元，同比增長313.68%。請結(jié)合公司業(yè)務(wù)類型、產(chǎn)品價(jià)格、期間費(fèi)用、客戶變化、同行業(yè)可比上市公司情況等，說明2019年度公司銷售規(guī)模和經(jīng)營業(yè)績大幅下滑的具體原因，公司營業(yè)收入、凈利潤變動與經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額不匹配的原因及合理性。

2. 報(bào)告期末，你公司商譽(yù)余額為12.74億元，計(jì)提商譽(yù)減值準(zhǔn)備8.46 億元。其中并購標(biāo)的上海克頓文化傳媒有限公司(以下簡稱“克頓傳媒”)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)凈利潤9,033.67萬元，同比下降76.55%，公司對其計(jì)提商譽(yù)減值準(zhǔn)備 78,631.26 萬元;并購標(biāo)的西安佳韻社數(shù)字娛樂發(fā)行股份有限公司(以下簡稱“佳韻社”)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)凈利潤 1,926.29萬元，同比下降 16.82%，公司對其計(jì)提商譽(yù)減值準(zhǔn)備 4,626.17 萬元。

(1)請結(jié)合克頓傳媒和佳韻社的行業(yè)發(fā)展形勢、經(jīng)營情況等，說明其報(bào)告期內(nèi)業(yè)績大幅下滑的具體原因及合理性。

(2)請補(bǔ)充披露各并購標(biāo)的商譽(yù)減值測試選取的具體參數(shù)、假設(shè)及詳細(xì)測算過程，說明本期減值準(zhǔn)備計(jì)提的合理性及以前年度商譽(yù)減值準(zhǔn)備計(jì)提是否充分。請會計(jì)師發(fā)表明確意見。

3. 報(bào)告期末，你公司貨幣資金余額為 20.9 億元，其中存放境外資貨幣資金 1.82 億元;理財(cái)產(chǎn)品余額為6億元;有息負(fù)債(短期借款、一年內(nèi)到期非流動負(fù)債、長期借款)余額為 18.02 億元。此外，公司利息收入為 3,412.32萬元;理財(cái)產(chǎn)品收益為521.87萬元;利息支出為11,219.23萬元。

(1)請補(bǔ)充說明公司貨幣資金存放地點(diǎn)、幣種、用途，是否與業(yè)務(wù)規(guī)模相適應(yīng)，是否存在被挪用或占用的情形。

(2)請結(jié)合公司業(yè)務(wù)情況說明將大額貨幣資金存放于境外的原因及合理性，是否用于非經(jīng)營性支出，是否存在權(quán)利限制，相關(guān)資金存放是否安全。

(3)請結(jié)合公司業(yè)務(wù)布局和資金需求說明公司賬面存在大量資金和理財(cái)卻大量舉債的原因及合理性。

(4)請列示尚未到期理財(cái)產(chǎn)品的具體內(nèi)容，包括產(chǎn)品名稱、金額、期限、預(yù)期收益率、受托管理機(jī)構(gòu)等，涉及非標(biāo)產(chǎn)品的，說明其底層資產(chǎn)情況以及理財(cái)資金收益較低的原因及合理性，是否存在流向公司客戶及關(guān)聯(lián)方、控股股東及關(guān)聯(lián)方的情形。請會計(jì)師發(fā)表明確意見。

4. 報(bào)告期末，你公司應(yīng)收賬款余額為28.23億元，較期初余額46.63億元下降39.46%。其中按單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款余額為1.81億元，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備1.11億元。

(1)請逐項(xiàng)說明單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備應(yīng)收賬款的對方名稱、發(fā)生背景、發(fā)生時(shí)間、對應(yīng)金額與賬齡，是否存在真實(shí)交易背景。

(2)請補(bǔ)充說明應(yīng)收賬款前五名客戶的具體情況，包括但不限于法定代表人、與你公司、公司董監(jiān)高、公司主要股東及其董監(jiān)高之間是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或可能造成利益傾斜的其他關(guān)系，及對應(yīng)的賬齡明細(xì)表。

(3)請結(jié)合信用政策、賬款催收等因素，說明公司對應(yīng)收賬款管理情況，截至目前回款情況，是否存在應(yīng)收款項(xiàng)無法回收情況及風(fēng)險(xiǎn)，壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分。

(4)請結(jié)合公司各板塊業(yè)務(wù)變動以及信用政策變動，說明應(yīng)收賬款余額大幅下降的原因。請會計(jì)師發(fā)表明確意見。

5. 報(bào)告期末，你公司其他應(yīng)收款余額為3.41億元，其中應(yīng)收暫付款余額為2.44億元。請說明應(yīng)收暫付款的主要內(nèi)容，在其他應(yīng)收款核算的合理性，并列示前五大應(yīng)收暫付款的交易對方、款項(xiàng)內(nèi)容、賬齡、是否為關(guān)聯(lián)方。請會計(jì)師發(fā)表明確意見。

6. 報(bào)告期末，你公司存貨余額為23.37億元，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備2.05億元。

(1)請列示計(jì)入存貨的主要影視劇項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目預(yù)算、項(xiàng)目進(jìn)度，已投入金額，并結(jié)合播放情況、收入確認(rèn)及成本結(jié)轉(zhuǎn)會計(jì)政策，說明報(bào)告期內(nèi)影視劇成本結(jié)轉(zhuǎn)與計(jì)劃收入比例是否匹配，成本結(jié)轉(zhuǎn)是否準(zhǔn)確完整。

(2)請結(jié)合公司最近兩年主要影視產(chǎn)品的收益情況、目前尚未制作完畢的主要影視作品預(yù)期收益及庫齡、以及前期演員成本較高但影視作品售價(jià)下滑等情況說明存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的具體計(jì)算過程，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提是否合理、充分。請會計(jì)師發(fā)表明確意見。

7. 報(bào)告期末，你公司長期股權(quán)投資余額為 2.65 億元，對參股公司 XiaoHongChun INC 的長期股權(quán)投資計(jì)提減值準(zhǔn)備 1.76 億元。請說明 XiaoHongChun INC 近三年經(jīng)營情況、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、減值跡象發(fā)生的時(shí)點(diǎn)、過往年度減值測試及減值計(jì)提情況，并說明本次長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備的具體計(jì)提依據(jù)及計(jì)算過程，是否符合《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定。

8. 報(bào)告期末，你公司其他權(quán)益工具投資余額為 4.84 億元。請說明其他權(quán)益工具投資標(biāo)的公司的經(jīng)營情況，并結(jié)合其經(jīng)營情況說明公允價(jià)值變動是否恰當(dāng)。請會計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。

9. 報(bào)告期末，你公司應(yīng)付賬款余額為 11.21億元，較期初下降39.72%;預(yù)收款項(xiàng)余額為14.18億元，較期初上升62.24%。

(1)請說明公司應(yīng)付賬款、預(yù)收款項(xiàng)大幅變化的原因，公司業(yè)務(wù)模式和結(jié)算方式是否發(fā)生重大變化，如是，請說明變化的具體情況。

(2)請補(bǔ)充說明前五大應(yīng)付賬款、預(yù)收款項(xiàng)對象的基本情況，包括但不限于交易對象、是否為關(guān)聯(lián)人、期末金額、發(fā)生原因。

(3)請補(bǔ)充說明預(yù)收的影視劇預(yù)售款對應(yīng)的主要影視劇目、預(yù)收金額，相關(guān)影視作品的預(yù)計(jì)上映時(shí)間，是否存在無法上映需要退款的情形，說明合同主要條款，并請報(bào)備預(yù)售合同。

10. 年報(bào)顯示，你公司與浙江南北湖夢都影業(yè)有限公司存在一起金額為1.44億元的未決訴訟。

(1)請?jiān)敿?xì)說明該訴訟案件的起因、經(jīng)過及進(jìn)展，說明公司是否就本次訴訟事項(xiàng)及其進(jìn)展情況及時(shí)履行信息披露義務(wù)。

(2)請說明相關(guān)訴訟的會計(jì)處理及依據(jù)，相關(guān)會計(jì)處理是否符合《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定。

(3)請說明是否存在其他應(yīng)披露未披露的訴訟事項(xiàng)。

請你公司就上述問題做出書面說明，并在6月15日前將有關(guān)說明材料報(bào)送我部并對外披露，同時(shí)抄送浙江證監(jiān)局上市公司監(jiān)管處。

特此函告。

創(chuàng)業(yè)板公司管理部

2020年6月8日