隆鑫通用3宗商譽(yù)減值遭問詢 1宗財(cái)務(wù)顧問為中信證券
上海證券交易所網(wǎng)站近日發(fā)布關(guān)于對(duì)隆鑫通用動(dòng)力股份有限公司2019年年度報(bào)告的信息披露監(jiān)管問詢函(上證公函【2020】0649號(hào))顯示,2020年4月28日,隆鑫通用動(dòng)力股份有限公司(簡稱“隆鑫通用”,603766.SH)發(fā)布2019年年度報(bào)告。
隆鑫通用2019年實(shí)現(xiàn)營收106.50億元,同比下滑4.94%;歸母凈利潤6.23億元,同比下滑32.25%;扣非凈利潤4.72億元,同比下滑36.21%;經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額11.06億元,同比下滑20.23%。
資產(chǎn)減值損失較年初增加3.42億元,增長1629.35%,主要系隆鑫通用本年計(jì)提山東麗馳新能源汽車有限公司(以下簡稱“山東麗馳”)、遵義金業(yè)機(jī)械鑄造有限公司(簡稱“金業(yè)機(jī)械”)、意大利CMD商譽(yù)減值準(zhǔn)備共計(jì)2.87億元。年報(bào)顯示,隆鑫通用2019年商譽(yù)減值準(zhǔn)備期末余額合計(jì)2.88億元,本年度新計(jì)提2.87億元,其中,山東麗馳新計(jì)提1.56億元,意大利CMD新計(jì)提3822.02萬元,金業(yè)機(jī)械新計(jì)提9296.43萬元。
山東麗馳在與評(píng)估師充分溝通的基礎(chǔ)上確定本次評(píng)估范圍為商譽(yù)相關(guān)資產(chǎn)組,具體為:截至評(píng)估基準(zhǔn)日2019年12月31日的合并資產(chǎn)負(fù)債表,與商譽(yù)有關(guān)的資產(chǎn)組包含固定資產(chǎn)賬面值55556.95萬元、在建工程賬面值416.40萬元、無形資產(chǎn)賬面值9648.40萬元、開發(fā)支出賬面值181.29萬元、100%商譽(yù)賬面值為72383.52萬元,資產(chǎn)組賬面值合計(jì)138186.57萬元。經(jīng)測試隆鑫通用年末對(duì)對(duì)山東麗馳商譽(yù)減值為15599.15萬元。
意大利CMD以前年度商譽(yù)減值測試時(shí)商譽(yù)資產(chǎn)組范圍包括經(jīng)營性資產(chǎn)和經(jīng)營性負(fù)債,即經(jīng)營性流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)、商譽(yù)及經(jīng)營性流動(dòng)負(fù)債等,本公司與評(píng)估師充分溝通討論后確定商譽(yù)資產(chǎn)組范圍為固定資產(chǎn)3219.74萬歐元、在建工程233.11萬歐元、無形資產(chǎn)923.47萬歐元和商譽(yù)1965.50萬歐元。經(jīng)測試隆鑫通用年末對(duì)對(duì)意大利 CMD 商譽(yù)減值為3822.02萬元。
隆鑫通用根據(jù)對(duì)商譽(yù)形成的歷史及遵義金業(yè)目前資產(chǎn)狀況的分析,在與評(píng)估師充分溝通的基礎(chǔ)上確定本次評(píng)估范圍為商譽(yù)相關(guān)資產(chǎn)組。具體為:截至評(píng)估基準(zhǔn)日2019年12月31日,商譽(yù)相關(guān)的資產(chǎn)組賬面價(jià)值為59955.49萬元,其中固定資產(chǎn)為11754.21萬元,無形資產(chǎn)為3623.65萬元,商譽(yù)為44577.63萬元。經(jīng)測試隆鑫通用年末對(duì)對(duì)遵義金業(yè)商譽(yù)減值為9296.43萬元。
年報(bào)顯示,隆鑫通用第三屆董事會(huì)第十九次會(huì)議于2019年2月18日審議通過了《關(guān)于公司對(duì)遵義金業(yè)機(jī)械鑄造有限公司增資和收購股權(quán)的議案》,同意公司通過股權(quán)受讓和增資的方式取得金業(yè)機(jī)械66%的股權(quán),共支付對(duì)價(jià)款4.29億元,在合并報(bào)表中形成的商譽(yù)初始價(jià)值為2.94億元。中信證券股份有限公司(以下簡稱“中信證券”)受隆鑫通用動(dòng)力股份有限公司委托,擔(dān)任上市公司現(xiàn)金增資及收購資產(chǎn)之財(cái)務(wù)顧問,并制作財(cái)務(wù)顧問報(bào)告。本次交易的增資方和收購方均為隆鑫通用。本次交易中上市公司現(xiàn)金增資的被增資主體為標(biāo)的公司金業(yè)機(jī)械。本次交易中上市公司現(xiàn)金購買資產(chǎn)的交易對(duì)方為金業(yè)機(jī)械的三名自然人股東蘇黎、吳啟權(quán)、劉江華。
金業(yè)機(jī)械2019年實(shí)現(xiàn)銷售收入7213.04萬元,同比下降22%,實(shí)現(xiàn)凈利潤3116.24萬元,同比下降23.70%,未能完成2019年度業(yè)績承諾目標(biāo),業(yè)績承諾方將根據(jù)《增資及股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》中的相關(guān)規(guī)定履行業(yè)績補(bǔ)償義務(wù)。公司聘請(qǐng)重慶華康資產(chǎn)評(píng)估土地房地產(chǎn)估價(jià)有限責(zé)任公司對(duì)商譽(yù)價(jià)值評(píng)估,出具了重康評(píng)報(bào)字(2020)第51號(hào)評(píng)估報(bào)告。根據(jù)評(píng)估報(bào)告,截止至2019年12月31日,金業(yè)機(jī)械與商譽(yù)相關(guān)的資產(chǎn)組價(jià)值為6.00億元,收益法評(píng)估與商譽(yù)相關(guān)的資產(chǎn)組預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為4.59億元,測算減值1.41億元,按公司持股比例66%計(jì)算應(yīng)當(dāng)計(jì)提商譽(yù)減值準(zhǔn)備9296.43萬元。
隆鑫通用6月2日晚公告,由于金業(yè)機(jī)械未能完成業(yè)績承諾,金業(yè)機(jī)械業(yè)績補(bǔ)償義務(wù)人蘇黎、吳啟權(quán)和劉江華應(yīng)在2020年6月1日前分別向隆鑫通用支付人民幣3405.89萬元、3787.25萬元和170.95萬元,即合計(jì)7364.09萬元的業(yè)績補(bǔ)償款。經(jīng)隆鑫通用同意,蘇黎和吳啟權(quán)已于近日分別減持其持有的全部422.96萬股和462.31萬股公司股票,減持所得全部用于支付業(yè)績補(bǔ)償款。截至公告披露日,蘇黎、吳啟權(quán)和劉江華分別向隆鑫通用支付了3316.34萬元、1800萬元和170.95萬元,合計(jì)5287.29萬元的業(yè)績補(bǔ)償款。吳啟權(quán)和蘇黎尚有1987.25萬元和89.56萬元的業(yè)績補(bǔ)償款未能按期支付,已構(gòu)成逾期,亦未就剩余款項(xiàng)的支付向公司提供擔(dān)保措施。
隆鑫通用動(dòng)力股份有限公司于2015年7月23日召開第二屆董事會(huì)第十六次會(huì)議,審議通過了《關(guān)于收購山東麗馳新能源汽車有限公司部分股權(quán)及增資的議案》,公司出資1.77億元人民幣購買德州富路車業(yè)有限公司(以下簡稱“富路車業(yè)”)持有的山東麗馳21.89%的股權(quán),并對(duì)山東麗馳增資 1.50億元人民幣,股權(quán)轉(zhuǎn)讓及增資完成后,公司持有山東麗馳的股權(quán)比例由20%增至51%。
隆鑫通用與Mariano Negri 先生及 Giorgio Negri先生于2016年11月16日共同簽署了《股權(quán)收購和投資協(xié)議》,約定公司以現(xiàn)金收購股份及認(rèn)購增資的方式,取得C.M.D. Costruzioni Motori Diesel S.p.A.(以下簡稱“CMD公司”)約67%股權(quán)。公司與交易各方于2017年1月19日在意大利羅馬完成了本次交易的交割工作及必要的工商登記手續(xù),即公司已合法持有CMD公司1127.57萬股股票,取得CMD公司約67%的股權(quán)。
依據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號(hào)-年度報(bào)告的內(nèi)容與格式》、上海證券交易所行業(yè)信息披露指引等規(guī)則的要求,經(jīng)對(duì)隆鑫通用2019年年度報(bào)告的事后審核,為便于投資者理解,根據(jù)上海證券交易所《股票上市規(guī)則》第17.1條的規(guī)定,請(qǐng)隆鑫通用從生產(chǎn)經(jīng)營、資產(chǎn)減值損失、財(cái)務(wù)信息等3個(gè)方面進(jìn)一步補(bǔ)充披露信息。請(qǐng)隆鑫通用收到本問詢函后立即披露,并于2020年6月9日之前披露對(duì)本問詢函的回復(fù),同時(shí)按要求對(duì)定期報(bào)告作相應(yīng)修訂和披露。
以下為原文:
上海證券交易所
上證公函【2020】0649號(hào)
關(guān)于對(duì)隆鑫通用動(dòng)力股份有限公司2019年年度報(bào)告的信息披露監(jiān)管問詢函
隆鑫通用動(dòng)力股份有限公司:
依據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號(hào)-年度報(bào)告的內(nèi)容與格式》(以下簡稱《格式準(zhǔn)則第 2號(hào)》)、上海證券交易所行業(yè)信息披露指引等規(guī)則的要求,經(jīng)對(duì)你公司 2019 年年度報(bào)告的事后審核,為便于投資者理解,根據(jù)本所《股票上市規(guī)則》第 17.1 條的規(guī)定,請(qǐng)你公司從生產(chǎn)經(jīng)營、資產(chǎn)減值損失、財(cái)務(wù)信息等方面進(jìn)一步補(bǔ)充披露下述信息。
一、關(guān)于生產(chǎn)經(jīng)營
1.關(guān)于國外業(yè)務(wù)。年報(bào)顯示,2019 年度公司實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入106.50 億元,其中國外收入62.26億元,同比下降 0.98%;經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額同比減少2.81億元、下降20.23%,主要系收到的出口退稅同比減少及支付的各項(xiàng)稅費(fèi)增加所致。其中,兩輪摩托車、三輪摩托車分別實(shí)現(xiàn)出口創(chuàng)匯 4.63 億美元、0.54 億美元,分別同比增長 12.99%、18.32%。公司年報(bào)披露,2019 年我國摩托車出口銷售 712 萬輛,同比下降 2.52%。請(qǐng)公司:(1)分產(chǎn)品補(bǔ)充披露報(bào)告期內(nèi)外銷的主要客戶名稱及類型、銷售金額、銷售模式、結(jié)算政策、是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系,說明出口收入與退稅情況的匹配性;(2)補(bǔ)充披露出口銷售的摩托車類型、數(shù)量、金額,結(jié)合自身經(jīng)營優(yōu)勢、同行業(yè)公司經(jīng)營情況,說明公司摩托車出口收入變動(dòng)情況與行業(yè)趨勢不一致的原因及合理性。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師事務(wù)所結(jié)合對(duì)公司境外銷售收入執(zhí)行的審計(jì)程序發(fā)表意見。
2.關(guān)于資金存放及使用情況。年報(bào)顯示,公司貨幣資金期末余額 22.05 億元,委托理財(cái)余額 6.91 億元。報(bào)告期內(nèi),公司在關(guān)聯(lián)方重慶農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司、重慶富民銀行股份有限公司按幣種單日存款最高余額約為 4.10 億元人民幣、5192.41 萬美元,委托理財(cái)單日最高余額 3.5 億元。報(bào)告期末,公司短期借款余額 8.79 億元,同比增長 73.37%;長期借款余額 1.14 億元,同比增長 143.53%。年報(bào)顯示,公司理財(cái)產(chǎn)品年化收益率為 3.5%-4.2%,長期借款利率為2.75%-7.05%。請(qǐng)公司:(1)說明是否就在關(guān)聯(lián)方銀行存款及購買理財(cái)事項(xiàng)履行相應(yīng)決策程序及信息披露義務(wù),相關(guān)資金的具體去向,是否存在限定用途或其他未披露的安排;(2)說明各項(xiàng)借款的金額、利率及用途,對(duì)比委托理財(cái)收益率,說明在貨幣資金相對(duì)充裕的情況下新增借款的原因及合理性;(3)補(bǔ)充披露貨幣資金的實(shí)際存放及受限情況,結(jié)合控股股東等關(guān)聯(lián)方在相關(guān)銀行開展的業(yè)務(wù),核實(shí)是否存在與關(guān)聯(lián)方聯(lián)合或共管賬戶的情形,是否存在貨幣資金被他方實(shí)際使用的情況。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師事務(wù)所結(jié)合審計(jì)程序執(zhí)行情況進(jìn)行核查并發(fā)表意見。
3.關(guān)于在建工程。年報(bào)顯示,公司在建工程中有多個(gè)產(chǎn)能提升項(xiàng)目。報(bào)告期內(nèi),共計(jì)增加投入 5.99 億元,合計(jì)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn) 7.70億元。其中,道路用大排量發(fā)動(dòng)機(jī)產(chǎn)能建設(shè)項(xiàng)目(以下簡稱路用發(fā)動(dòng)機(jī)產(chǎn)能項(xiàng)目)預(yù)算 1.43 億元,轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn) 1.09 億元,工程投入占預(yù)算比例為 56.82%;四輪低速電動(dòng)車產(chǎn)能提升項(xiàng)目預(yù)算 2.78億元,本期增加 0.47 億元,轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn) 0.94 億元。年報(bào)顯示,除摩托車外,公司摩托車發(fā)動(dòng)機(jī)、通用機(jī)械產(chǎn)品、四輪低速電動(dòng)車產(chǎn)銷量均有所下滑,其中四輪低速電動(dòng)車產(chǎn)量、銷量分別同比下降52.01%、48.47%。請(qǐng)公司:(1)結(jié)合相關(guān)產(chǎn)品市場需求、行業(yè)產(chǎn)銷情況、現(xiàn)有產(chǎn)能利用率、報(bào)告期內(nèi)轉(zhuǎn)固的具體項(xiàng)目及新增產(chǎn)能情況等,說明公司大規(guī)模建設(shè)產(chǎn)能提升項(xiàng)目的原因及合理性;(2)核實(shí)道路用發(fā)動(dòng)機(jī)產(chǎn)能項(xiàng)目 2019 年期初余額 0.71 億元與 2018 年年報(bào)披露期末余額0.05 億元不一致的原因、累計(jì)投入占比是否準(zhǔn)確,并作相應(yīng)更正;(3)結(jié)合前期在建工程的實(shí)際建設(shè)及投入情況,說明報(bào)告期內(nèi)對(duì)部分項(xiàng)目轉(zhuǎn)固的合理性。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)表意見。
二、關(guān)于資產(chǎn)減值損失
年報(bào)顯示,公司 2019 年度實(shí)現(xiàn)歸母凈利潤 6.23 億元,同比下降 32.25%,主要由于報(bào)告期內(nèi)資產(chǎn)減值損失 3.63 億元。其中,對(duì)收購山東麗馳新能源汽車有限公司(以下簡稱山東麗馳)、遵義金業(yè)機(jī)械鑄造有限公司(以下簡稱金業(yè)機(jī)械)、意大利 CMD 形成的商譽(yù)計(jì)提減值準(zhǔn)備共計(jì) 2.88 億元,對(duì)山東麗馳的磨具資產(chǎn)計(jì)提減值6135.87 萬元。
4.關(guān)于山東麗馳。報(bào)告期內(nèi),公司對(duì)收購山東麗馳形成的 3.69億元商譽(yù)計(jì)提 1.56 億元減值,對(duì)出現(xiàn)減產(chǎn)、停產(chǎn)車輛對(duì)應(yīng)的模具計(jì)提減值準(zhǔn)備 6135.87 萬元。根據(jù)近三年年報(bào),2017 年-2019 年,山東麗馳分別實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入 13.07 億元、10.44 億元、4.89 億元,凈利潤 0.68 億元、0.55 億元、-1.01 億元,業(yè)績持續(xù)下滑。根據(jù)公司于 2019 年 6 月披露的對(duì)我部 2018 年年報(bào)問詢函的回復(fù),雖然山東麗馳銷售規(guī)模下滑,但考慮到四輪低速電動(dòng)車國家標(biāo)準(zhǔn)及政策的出臺(tái)將規(guī)范和促進(jìn)行業(yè)發(fā)展,且山東麗馳向新能源商用車轉(zhuǎn)型升級(jí)落地,2018年未計(jì)提商譽(yù)減值。公司本期對(duì)山東麗馳進(jìn)行商譽(yù)減值測試時(shí),預(yù)測其 2020-2024 年的平均銷售收入增長率為 37.88%。請(qǐng)公司:(1)結(jié)合山東麗馳業(yè)績持續(xù)下滑的實(shí)際情況,本期和上期評(píng)估假設(shè)、關(guān)鍵參數(shù)的選取差異,說明前期現(xiàn)金流量的預(yù)測及未發(fā)生減值的判斷是否審慎合理;(2)結(jié)合行業(yè)情況、歷年業(yè)績及后續(xù)規(guī)劃,補(bǔ)充披露本期評(píng)估中確定山東麗馳銷售收入增長率的具體依據(jù),商譽(yù)減值計(jì)提金額確定的合理性;(3)說明本期計(jì)提資產(chǎn)減值的模具對(duì)應(yīng)車型減產(chǎn)、停產(chǎn)的具體情況,結(jié)合資產(chǎn)減值跡象出現(xiàn)的時(shí)點(diǎn)說明減值計(jì)提是否及時(shí)、本期計(jì)提是否合理。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)表意見。
5.關(guān)于金業(yè)機(jī)械。報(bào)告期內(nèi),公司對(duì)收購金業(yè)機(jī)械形成的 2.94億元商譽(yù)計(jì)提 0.93 億元減值。根據(jù)公司公告,金業(yè)機(jī)械 2019 年實(shí)現(xiàn)凈利潤 3116.24 萬元,未達(dá)承諾數(shù) 5500 萬元,主要由于部分原定于 2019 年批量生產(chǎn)的產(chǎn)品因客戶需求變化、技術(shù)未達(dá)標(biāo)等未能批量供貨。蘇黎等 3 名交易對(duì)方應(yīng)合計(jì)向公司支付 7364.09 元現(xiàn)金補(bǔ)償,截至 2020 年 6 月 3 日仍有 2076.81 萬元未支付。年報(bào)顯示,期末公司暫時(shí)閑置的固定資產(chǎn)金額 0.41 億元,主要是金業(yè)機(jī)械因存在安全隱患尚未投入使用的新廠房,報(bào)告期內(nèi)計(jì)提折舊,未計(jì)提減值準(zhǔn)備。請(qǐng)公司:(1)補(bǔ)充披露收購金業(yè)機(jī)械時(shí)資產(chǎn)評(píng)估的重要假設(shè)、關(guān)鍵參數(shù)的選取與本期評(píng)估的差異,說明前期評(píng)估是否充分考慮了客戶需求變化、產(chǎn)品無法按期量產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn),業(yè)績承諾及交易價(jià)格的確定是否審慎;(2)結(jié)合業(yè)績補(bǔ)償義務(wù)人資信情況、資金籌措進(jìn)展及支付安排,分析履約風(fēng)險(xiǎn)及公司擬采取的措施;(3)結(jié)合金業(yè)機(jī)械經(jīng)營情況、技術(shù)開發(fā)情況、在手訂單等,說明本期評(píng)估采用的銷售收入增長率及利潤率等關(guān)鍵參數(shù)的確定依據(jù)及合理性;(4)結(jié)合閑置資產(chǎn)的使用情況、修整安排等,說明未對(duì)相關(guān)資產(chǎn)計(jì)提減值的原因及合理性。請(qǐng)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)就(1)發(fā)表意見,請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所就(3)、(4)發(fā)表意見。
6.關(guān)于意大利 CMD。報(bào)告期內(nèi),公司對(duì)收購意大利 CMD 形成的1.43 億元商譽(yù)計(jì)提 0.38 億元減值。根據(jù)近三年年報(bào),意大利 CMD2017年-2019 年主營收入分別為 2.47 億元、2.53 億元、2.52 億元,凈利潤分別為 0.22 億元、0.17 億元、0.04 億元。相關(guān)公告顯示,意大利 CMD 效益不達(dá)預(yù)期主要是由于客戶菲亞特集團(tuán)逐步收回部分毛利率較高的商用車發(fā)動(dòng)機(jī)鑄鐵零部件加工業(yè)務(wù)所致。請(qǐng)公司:(1)補(bǔ)充披露意大利 CMD 公司的主要產(chǎn)品、客戶、對(duì)應(yīng)銷售收入、是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系,說明商用車發(fā)動(dòng)機(jī)鑄鐵零部件等產(chǎn)品是否存在單一客戶依賴的情形;(2)結(jié)合菲亞特集團(tuán)開始減少相關(guān)訂單的時(shí)間、相關(guān)溝通過程,說明公司前期減值測試的主要假設(shè)和關(guān)鍵參數(shù)選取是否審慎;(3)結(jié)合以上有關(guān)情況,說明報(bào)告期內(nèi)對(duì)其商譽(yù)減值計(jì)提的合理性。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)表意見。
三、其他財(cái)務(wù)信息
7.關(guān)于主要客戶銷售情況。年報(bào)顯示,2019 年度公司前五名客戶銷售金額 34.65 億元,占營業(yè)總收入的 32.53%。其中,第一大客戶銷售額 16.52 億元,同比增加 8.51 億元。根據(jù)公司于 2019 年 6月披露的對(duì)我部問詢的回復(fù),2018 年公司摩托車業(yè)務(wù)對(duì)客戶OPERADORAS EN SERVICIOS COMERCIALES S.A DE C.V 銷售收入 13.62億元,已超過 2018 年年報(bào)披露的對(duì)第一大客戶銷售額 8.01 億元。請(qǐng)公司:(1)補(bǔ)充披露摩托車業(yè)務(wù)前述客戶的基本信息,包括主要業(yè)務(wù)、資產(chǎn)規(guī)模及實(shí)控人等,結(jié)合終端市場情況說明報(bào)告期內(nèi)客戶集中度進(jìn)一步提升的原因及合理性;(2)說明 2018 年年度報(bào)告中第一大客戶銷售金額與問詢函回復(fù)公告披露存在差異的原因,相關(guān)信息披露是否真實(shí)準(zhǔn)確,并作相應(yīng)更正。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)表意見。
8.關(guān)于員工人數(shù)。年報(bào)顯示,報(bào)告期末公司員工總數(shù) 8857 人,同比減少 958 人。其中,生產(chǎn)人員減少 845 人,同比下降 12.83%,銷售人員減少 132 人,同比下降 19.05%。請(qǐng)公司結(jié)合業(yè)務(wù)開展情況、未來經(jīng)營計(jì)劃,說明生產(chǎn)及銷售人員減少的原因及合理性。
9.關(guān)于收購少數(shù)股權(quán)。年報(bào)顯示,報(bào)告期內(nèi)公司以 1.95 億元收購控股子公司廣州威能機(jī)電有限公司 15%的股權(quán),將支付金額列報(bào)為投資活動(dòng)相關(guān)的現(xiàn)金流量,請(qǐng)公司核實(shí)相關(guān)會(huì)計(jì)處理是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)表意見。
針對(duì)前述問題,公司依據(jù)《格式準(zhǔn)則第 2 號(hào)》、上海證券交易所行業(yè)信息披露指引等規(guī)定要求認(rèn)為不適用或因特殊原因確實(shí)不便披露的,應(yīng)當(dāng)說明無法披露的原因。
請(qǐng)你公司收到本問詢函后立即披露,并于 2020年6 月 9 日之前披露對(duì)本問詢函的回復(fù),同時(shí)按要求對(duì)定期報(bào)告作相應(yīng)修訂和披露。
上海證券交易所上市公司監(jiān)管一部
二零二零年六月二日
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