5月9日，證監(jiān)會官網(wǎng)發(fā)布2019年證監(jiān)稽查20起典型違法案例，包括財務(wù)造假、操縱市場、內(nèi)幕交易、中介機(jī)構(gòu)未勤勉盡責(zé)等類型，體現(xiàn)出證監(jiān)會強(qiáng)化監(jiān)管、重拳打擊財務(wù)造假等違法行為態(tài)勢始終未變。

焦點(diǎn)1

從嚴(yán)從重打擊上市公司財務(wù)造假

財務(wù)造假嚴(yán)重挑戰(zhàn)信息披露制度的嚴(yán)肅性，嚴(yán)重毀壞市場誠信基礎(chǔ)，嚴(yán)重破壞市場信心，嚴(yán)重?fù)p害投資者利益，是證券市場“毒瘤”，必須堅決從嚴(yán)從重打擊。本次20起案例中介紹了撫順特鋼、盈方微、新綠股份財務(wù)造假案的具體情況。

撫順特鋼財務(wù)造假案系一起國有上市企業(yè)長期系統(tǒng)性造假的典型案件。2010年至2017年9月，撫順特殊鋼股份有限公司(簡稱撫順特鋼)濫用特殊鋼原料投爐廢料可作普通鋼原料的特點(diǎn)，偽造“返回鋼”入庫憑證虛增庫存，虛增利潤約19億元。2019年5月，撫順特鋼未按期披露2017年年度報告和2018年季報被行政處罰。

新綠股份財務(wù)造假案是一起新三板公司為了兌現(xiàn)掛牌前的業(yè)績對賭承諾連續(xù)造假的典型案件。山東新綠食品股份有限公司(簡稱新綠股份)，從2013年至2015年賬外設(shè)賬、虛開發(fā)票，有組織實(shí)施財務(wù)造假，累計虛增收入9.3億元，虛增利潤1.4億元。

焦點(diǎn)2

對惡性操縱市場行為嚴(yán)懲不貸

在20起典型案例中，6例為操縱市場案件，這說明操縱市場案為證監(jiān)會稽查的重中之重。其中，羅山東等人操縱市場案是近年來證監(jiān)會與公安機(jī)關(guān)合力查辦的一起操縱市場重大典型案件。2016至2018年，羅山東團(tuán)伙與場外配資中介人員龔世威等人合謀操縱迪貝電氣等8只股票，獲利超4億元。2018年7月，該團(tuán)伙43名主要成員被公安機(jī)關(guān)抓捕歸案。

吳某某團(tuán)伙操縱市場案系一起股市“黑嘴”跨境實(shí)施操縱市場的重大典型案件。吳某某團(tuán)伙于2016年起利用新加坡等境外網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器開設(shè)多個網(wǎng)站推薦“盤后票”，該團(tuán)伙提前通過私募機(jī)構(gòu)、場外配資大量買入相關(guān)股票，引誘散戶買入的同時賣出獲利。2019年3月，該團(tuán)伙主要成員被公安機(jī)關(guān)抓捕歸案。股市“黑嘴”嚴(yán)重破壞信息傳播秩序，嚴(yán)重破壞公平交易原則，是監(jiān)管執(zhí)法的重點(diǎn)領(lǐng)域。

焦點(diǎn)3

并購重組仍是內(nèi)幕交易高發(fā)領(lǐng)域

并購重組仍是內(nèi)幕交易高發(fā)領(lǐng)域，證監(jiān)會始終保持執(zhí)法高壓態(tài)勢。在內(nèi)幕交易案件中，孫潔曉等人內(nèi)幕交易案為一起并購重組過程中上市公司高管人員內(nèi)幕交易的典型案件。

2016年6月至2017年2月，蘇州春興精工股份有限公司(簡稱春興精工)在籌劃收購CALIENT Techologies，Inc.過程中，公司董事長、實(shí)際控制人孫潔曉及董事鄭海燕等內(nèi)幕信息知情人利用內(nèi)幕信息非法買入春興精工股票合計2.75億元。

焦點(diǎn)4

中介機(jī)構(gòu)未勤勉盡責(zé)受處罰

20起典型違法案例中，不乏中介機(jī)構(gòu)未勤勉盡責(zé)案例。

其中，眾華會計師事務(wù)所未勤勉盡責(zé)案為一起審計機(jī)構(gòu)未充分關(guān)注重要事項(xiàng)受到處罰的典型案例。

2015年，眾華會計師事務(wù)所(簡稱眾華所)在為寧波圣萊達(dá)電器股份有限公司(2018年被行政處罰)提供審計服務(wù)過程中，未對圣萊達(dá)虛構(gòu)財政補(bǔ)助等事項(xiàng)予以必要關(guān)注，出具的審計報告存在虛假記載。2019年5月，眾華所在為江蘇雅百特科技股份有限公司(2017年被行政處罰)提供審計服務(wù)過程中，未審慎核查工程項(xiàng)目真實(shí)性被行政處罰。